工業企業資產負債表編製說明(2)

　　21.「應付帳款」專案，反映企業購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。本專案應根據「應付帳款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方餘額合計填列。

　　22.「預收帳款」專案，反映企業預收購買單位的貨款。本專案應根據「預收帳款」科目的期末餘額填列。如「預收帳款」科目所屬有關明細科目有借方餘額的，應在本表「應收帳款」項目內填列；如「應收帳款」科目所屬明細科目有貸方餘額的，也應包括在本項目內。

　　23.「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本專案應根據「其他應付款」科目的期末餘額填列。

　　24.「應付工資」專案，反映企業應付未付的職工工資，本專案應根據「應付工資」科目期末貸方餘額填列。「應付工資」科目期末如為借方餘額，本專案以「－」號表示。

　　25.「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末餘額。本專案應根據「應付福利費」科目的期末貸方餘額填列；如為借方餘額，應以「－」號填列。

　　26.「未交稅金」項目，反映企業應交未交的各種稅金（多交數以「－」號填列）。本專案應根據「應交稅金」科目的期末餘額填列。

　　27.「未付利潤」項目，反映企業期末應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數以「－」號填列）。本專案應根據「應付利潤」科目的期末餘額填列。

　　28.「其他未交款」項目，反映企業應交未交的除稅金、應付利潤以外的各種款項（多交數以「－」號填列）。本專案應根據「其他應交款」科目的期末餘額填列。

　　29.「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本專案應根據「預提費用」科目的期末貸方餘額填列。如「預提費用」科目有借方餘額，應合併在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。

　　30.「待扣稅金」項目，反映交納增值稅的企業按照規定留待以後月份從應交的增值稅中繼續扣抵的稅金。本專案應根據「待扣稅金」科目的期末餘額填列。

　　31.「其他流動負債」項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本專案應根據有關科目的期末餘額填列。

　　32.「長期借款」專案，反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本專案應根據「長期借款」科目的期末餘額填列。

　　33.「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本專案應根據「應付債券」科目的期末餘額填列。

　　34.「長期應付款」專案，反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。如在採用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款；在融資租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本專案應根據「長期應付款」科目的期末餘額填列。

　　35.「其他長期負債」項目，反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本專案應根據有關科目的期末餘額填列。

　　上述長期負債各專案中將於一年內到期的長期負債，應在本表「一年內到期的長期負債」專案內另行反映。上述長期負債各專案均應根據有關科目期末餘額扣除將於一年內到期償還數後的餘額填列。

　　36.「實收資本」專案，反映企業實際收到的資本總額。本專案應根據「實收資本」科目的期末餘額填列。

　　37.「資本公積」項目和「盈餘公積」項目，分別反映企業資本公積和盈餘公積的期末餘額。應分別根據「資本公積」和「盈餘公積」科目的期末餘額填列。

　　38.「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本專案應根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的餘額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「－」號反映。

本。