對落實「兩個減負」的思考
- 發表時間：2008-04-22 08:19 來源：寶應縣國稅局 收藏本文 挑錯 推薦好友 打印
落實“兩個減負”是稅務機關全心全意為人民服務的具體體現，也是提高稅法遵從度，構建和諧徵納關係的重要舉措。 “兩個減負”能否落實到位，納稅人和基層稅務機關不必要的、額外的負擔能否切實解決，是衡量當前稅務機關工作執行力的重要標準，也是稅務機關加強稅收管理，改進工作作風，提高工作效能的必然途徑。本文就進一步落實“兩個減負”、優化納稅服務的相關內容做了些思考。
一 、“兩個負擔”的主要表現及原因分析
（一）納稅人在辦稅過程中不必要的負擔
1、辦稅“排隊難”。“排隊難”是目前各地辦稅服務廳普遍存在的現象，在辦稅高峰期這種現象更為加突出，它既給納稅人帶來了不便，也影響了稅務機關的服務效率。造成“排隊難”現象的原因主要有：一是部分辦稅服務廳的硬體設施還不能滿足實際需要。在辦稅高峰期，部分辦稅服務廳受場地大小、硬體設備數量的限制，往往是“有人無機”，臨時增加辦稅視窗的數量會受到限制，通常只能通過延長辦稅時間，稅務人員輪流“上陣”等方式緩解辦稅視窗的工作壓力。二是網路辦稅服務平台建設有待完善。網路辦稅平台具有便利、快捷的特點，能夠自動採集、傳遞、匯總、比對、分析資料，對提高稅務機關的辦稅效率具有積極作用。如揚州地區除了網路申報、網上認證事項外，其他辦稅事項一般都需要納稅人到辦稅服務廳直接辦理，網上辦稅平台的功能建設還有待進一步完善。三是辦稅服務手段缺乏多樣性。“排隊難”不僅僅是稅務機關辦稅服務廳所有特有的現象，多數銀行也都有這種現象，而銀行一般採取人工服務、網路服務、自助服務如自助取（存）款機等多樣性的服務手段來緩解廣大儲戶的“排隊難”矛盾，而目前國稅部門為納稅人提供的辦稅手段主要有兩種：全面的辦稅服務廳人工服務和部分遠端網路服務。
2、辦稅“跑腿煩”。 近年來，稅務部門通過簡化辦稅流程，大力提倡“一站式”服務、“一窗式”服務、“一戶式”、管理、“首問負責制”等服務理念和服務措施，納稅人辦稅“多頭找、多次跑”的現象較以往有了根本性轉變，但部分納稅人在辦理部分辦稅事宜時仍有辦稅“跑腿煩”的抱怨，究其原因主要有三點：一是，辦稅流程去向不透明。理論上講，納稅人向辦稅視窗提供相關資料後，調查、審批等後續流程處理一般在稅務部門進行內部迴圈，納稅人無需多跑腿，只需按約定的時間到指定辦稅視窗領取辦結資料即可。但納稅人由於不清楚涉稅事項的具體辦理流程去向，為盡快辦結，往往頻繁的到稅務部門打聽，或直接拿著資料找相關部門逐一跑腿催辦。二是，部分辦稅事項的流程設置不合理。比如按現行規定，一般納稅人必須在當月月底前持進項增值稅專用發票、運輸發票、廢舊物資發票到稅務機關先進行認證，次月1—10（節假日按規定延期）還要到辦稅服務廳再辦理申報和報稅手續，最後還要到銀行辦理稅款繳納事項。這樣納稅人從辦理認證、申報、報稅到最後繳納稅款至少要跑三次。雖然部分地區推行了網上認證和網路申報，但是由於報稅目前只能到辦稅服務廳辦理， 納稅人還是免不了要跑腿。三是稅企聯繫的管道單一。對於一些涉及納稅人的調查，往往是稅務部門層層通知，最後由稅收管理員逐一電話聯繫相關納稅人，如果調查專案較多，或需要納稅人報送書面材料的，通常都是由納稅人跑腿上門報送，這對交通不便利和邊遠地區的納稅人尤為不便。
3、納稅人重複報送資料。納稅人向稅務機關報送的各種涉稅資料可以粗略的劃分為二類，第一類是納稅人辦理申請、認定、登記等涉稅事宜時，按規定需要提供的資料，如辦理一般納稅人認定和最高開票限額申請時需要提供稅務登記副本影本、營業執照影本、會計報表等資料；第二類是為滿足稅務機關各種臨時性調查和稅源管理需要，要求納稅人報送的資料，如與納稅人生產經營相關的產量、銷售量、產品品種資訊等料。造成重複報送涉稅資料的原因主要有三點：一是紙質資料的電子化資訊採集程度較低。目前納稅人向稅務機關報送申報資料時，仍然存在紙質資料與電子資料並存的問題，這增加了納稅人報送報表資料的負擔；二是資料資訊的共用性較低、利用率較低。納稅人報送的資質資料往往由一個部門集中保存，其他部門或其他崗位如果需要借用或參閱，一般都要履行一定的手續，相對於讓納稅人重新報送，手續會更簡便些。由於目前對納稅人的涉稅資訊還不能實現全面的電子化採集，資料的集中保管限制了資料的流動性和共用性，資訊的利用率較低。三是主觀意識的影響。部分稅務人員主觀上容易認為，與納稅人相關的涉稅資料，由納稅人自己提供，似乎更能保證採集資料資訊的真實性、完整性和準確性，而且由納稅人自己報送資料，似乎還可以降低稅務人員因採集資訊有誤而可能造成的管理責任風險，相比較而言，主觀意識對資料重複報送現象的影響更具有隱蔽性。
4、納稅人應用電子手段申報納稅收費與服務不規範。據調查，目前納稅人使用涉稅軟體費用存在收費專案多且服務不規範等現象。納稅人使用的防偽稅控開票子系統、網上認證系統、網上申報系統，除了要支付一定數額的專用設備和通用設備及軟體的購置費用外，每年還需要支付一筆不小的服務費開支（防偽稅控開票子系統元450/年、網上認證系統元300/年、網上申報系統元200/年）。由於服務單位不統一，當納稅人使用涉稅軟體出現問題時，經常會發生服務單位之間相互“扯皮”的現象，問題往往難以很快解決，這一現象在申報期尤為突出。其次，部分軟體服務商出於自身經濟利益的考慮，會利用各種時機，變相利用各種藉口要求納稅人按指定價格、指定地點購買其他相關設備和軟體等商品，這也增加了納稅人的經濟負擔。
（二）基層稅務機關額外的工作負擔
基層稅務機關額外的工作負擔主要表現為以下幾個方面：
1、重複性工作多，主要包括稅務機關內部多頭重複佈置工作、重複報送資料兩中類型。重複報送資料可以粗略的劃分為二類，第一類是稅務機關內部重複報送的各種報表、報告等資料；第二類是稅務機關在日常調查、檢查、巡查等管理工作中重複採集的各種資料。重複佈置工作，包括重複佈置會議、考核、評比、檢查、調查等項目，如涉及新辦企業的稅務登記調查、稅種認定調查、一般納稅人資格認定調查、出口退稅資格認定調查、外資企業享受定期減免稅資格認定調查、發票領購資格調查、開票限額調查，都是在納稅人開業初期進行，調查內容也基本雷同，多頭檢查、重複調查增加了基層稅務機關的工作負擔，影響了辦稅效率。
統籌協調機制是影響重複性工作負擔的重要因素。統籌協調包括對內統籌協調和對外統籌協調。內部統籌協調機制不完善是造成稅務機關內部多頭重複報送資料、多頭重複佈置工作的重要原因。其次，稅務機關在征管過程中需要利用的資訊是多方面的，涉及海關、經貿、統計、民政、地稅等多個部門，外部統籌協調機制不完善，也會影響涉稅資訊的流動性和共用性，增加基層稅務部門重複調查、重複採集資訊的工作負擔。
2、資料資源利用率低。目前影響資料利用率提高的因素主要有二點：一是應用系統軟體的部分功能有待進一步完善。如CTAIS征管系統就存在查詢功能難以滿足基層實際征管需求多樣性和便利、快捷的查詢資料的缺陷。以查詢一般納稅人征管戶數為例，在“認定管理查詢”模組下，使用“增值稅一般納稅人認定資訊查詢”和“增值稅一般納稅人認定歷史資訊查詢”兩個子模組時，由於缺乏“納稅人狀態” 的查詢條件，使得查詢結果不能自動區分註銷戶、停業戶、正常經營戶的匯總統計資料，只能先導出明細資料，再逐一手工統計。二是，征管資料實現省級集中後，受系統處理資料容量的限制，部分地區的征管系統查詢速度較慢、查詢時掉線、死機的現象也時有發生。三是部分基層稅務人員的電腦應用能力有待進一步提高。目前部分地區基層征管人員年齡偏大，電腦實際操作和應用能力有限，一定成都上影響了資訊化管理效果和資料利用率的提高。
3、申報期內一線稅務人員工作負擔重。申報期是基層稅務機關的繁忙期，除了要辦理認定、登記、發票發售、諮詢解答等日常辦稅事項，同時還必須要在規定時間內完成申報受理、催繳稅款，報稅、認證等事宜，雙重任務，這使得一線稅務人員的工作在申報期更加繁忙。
二、落實“兩個減負”措施的思考
（一）加強組織領導，更新服務理念，深入落實“兩個減負”
1、加強組織領導。落實好“兩個減負”、優化納稅服務是當前稅收工作中一項重要的緊迫任務，稅務機關更要結合切實加強組織領導，統籌安排，加強協調，形成合力，嚴格按照《關於落實“兩個減負
