如何學增、消、營三大流轉稅(9)
- 發表時間：2008-06-20 08:57 來源：中華會計網校 收藏本文 挑錯 推薦好友 打印
噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發票，註明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當地無同類產品市場價格。
（3）本月內甲酒廠將收回的白酒批發售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。
（4）另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元，取得普通發票。
（白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為25%）。
要求：
（1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅。
（2）計算甲酒廠應納消費稅和增值稅
「答案」
（1）乙酒廠：
委託方提供的原材料成本為不含增值稅的價格
１代收代繳的消費稅的組成計稅價格＝（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）
＝[30×2000×
