一般納稅人在輔導期的增值稅賬務處理

　　問：一般納稅人在輔導期增值稅進項稅的賬務處理有特別的地方嗎？

　　答：輔導期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設置「待抵扣進項稅額」明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區分：

　　外購貨物時：

　　借：原材料（庫存商品）

　 　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　 貸：銀行存款（應付賬款等）

　　次月允許抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　 貸：應交稅費——待抵扣進項稅額